Qu'est-ce qu'un audit interne ?
Les audits internes identifient les lacunes procédurales d'une entreprise pour maintenir l'intégrité financière. Les audits garantissent que les entreprises se conforment aux lois et réglementations pour se protéger contre les activités frauduleuses.
En tant qu'activité indépendante et objective, les audits internes équipent les responsables financiers des données et outils nécessaires pour améliorer les opérations d'une entreprise. Ces audits établissent et appliquent un reporting financier précis en ajoutant de la valeur grâce à l'identification des problèmes et à la correction des lacunes. Disposer des bonnes informations financières tôt permet de gagner du temps et de l'argent lors des audits externes.
Pour naviguer avec succès dans le processus d'audit, les entreprises utilisent des technologies telles que les logiciels de gestion d'audit et les fournisseurs de services d'audit pour les aider à créer des états financiers conformes. Comme la plupart des services d'audit sont mis en œuvre par les départements de finance et de comptabilité, ils sont essentiels pour garantir que les finances sont en ordre et que les informations comptables sont enregistrées avec précision.
Importance des audits internes
Les audits internes sont cruciaux pour maintenir la gouvernance financière, d'entreprise et opérationnelle. Des audits internes réguliers fournissent des informations exploitables pour améliorer la performance commerciale et les processus comptables.
Parce qu'ils protègent contre les fraudes financières potentielles et le gaspillage de ressources, les audits internes jouent un rôle vital dans la gestion des risques. Les données collectées lors des audits internes offrent également des recommandations pour des améliorations de processus autres que comptables, telles que les systèmes informatiques et la gestion de la chaîne d'approvisionnement.
Types d'audits internes
Étant donné que l'audit interne est une fonction financière intégrale pour toute entreprise, il est important de comprendre ses différents types pour employer celui qui convient le mieux à l'organisation.
Il existe quatre principaux types d'audits internes :
1. Audits de conformité : La conformité financière se réfère à la régulation et à l'application des lois financières. Les audits de conformité examinent la conformité et l'adhésion à ces règles dans un domaine, un processus ou un système financier spécifique.
Ces audits sont nécessaires pour comprendre si une entreprise dispose de politiques, de plans et de contrats favorables à la conformité pour gouverner et justifier la conduite des activités soumises à des audits internes.
2. Audits opérationnels : Les contrôles comptables internes d'une entreprise pour les processus, procédures et systèmes financiers sont examinés par les audits opérationnels. Améliorer la productivité et l'efficacité opérationnelle est l'objectif principal de ces audits internes.
3. Audits financiers : L'objectif principal des audits financiers est d'évaluer les états financiers d'une organisation. Ce processus d'audit est crucial pour représenter avec précision tous les enregistrements et transactions financiers.
4. Audits des technologies de l'information : La plupart des entreprises modernes disposent d'une infrastructure informatique qui les aide à fonctionner et à rester à jour. Les audits informatiques examinent les applications informatiques, les systèmes d'exploitation et les contrôles de gestion des bases de données. Les examens d'audit informatique peuvent être mis en œuvre exclusivement sur les actifs informatiques ou en conjonction avec d'autres types d'audits internes.
Processus d'audit interne
Les auditeurs internes identifient généralement un département spécifique, collectent des informations sur ses contrôles internes actuels, effectuent des tests sur le terrain, suivent avec les membres du département concerné et préparent des rapports d'audit avec des recommandations.
Liste de contrôle d'audit interne pour les auditeurs :
- Conformité avec les politiques et lois étatiques et fédérales
- Analyse et évaluation des risques et contrôles financiers
- Recommandations pour améliorer les opérations et les processus
Un plan d'audit interne se compose généralement de cinq étapes principales :
- Collecte d'informations : Observer les procédures, prendre des notes, examiner la documentation existante et interviewer les employés sont des moyens pour les auditeurs de mieux comprendre les opérations d'une entreprise.
- Évaluation de la sécurité : Surveiller et évaluer les risques financiers et les contrôles de sécurité d'une organisation font partie de cette étape d'audit. Les évaluations sont effectuées en testant les normes de sécurité et les connaissances des employés.
- Évaluation de la conformité : Examiner la conformité organisationnelle avec les politiques et lois étatiques et fédérales fait partie de l'évaluation de l'auditeur.
- Vérification des informations et consultation : Au cours de cette étape, l'auditeur interne vérifie toutes les informations et recommande des moyens d'amélioration.
- Suivis et examens : Une fois le rapport terminé, les auditeurs suivent avec la direction de l'entreprise pour vérifier les progrès réalisés selon leurs conseils.
Les audits internes peuvent être tenus quotidiennement, hebdomadairement, mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La fréquence des audits diffère selon le département. Les audits peuvent être programmés pour donner à la direction le temps de préparer les documents ou de manière aléatoire en cas de suspicion d'activités frauduleuses.
Évaluation et analyse des audits internes
Les techniques d'évaluation et d'analyse diffèrent selon le type d'entreprise auditée et les méthodes de travail des auditeurs.
Les auditeurs internes peuvent utiliser des techniques d'évaluation indirectes ou directes pour comprendre pleinement les contrôles internes et les procédures financières d'une entreprise. Une combinaison de techniques peut être utilisée par les auditeurs pour obtenir une vue d'ensemble de la performance financière d'une entreprise.
Techniques d'évaluation pour les audits internes :
- Indirectes : Ces techniques essaient d'éviter de perturber les flux de travail quotidiens. Les exemples incluent les examens de diagrammes de flux, les manuels d'instructions et la documentation sur les politiques de contrôle départementales et organisationnelles.
- Directes : S'il n'y a pas suffisamment de documentation financière et comptable, les auditeurs internes tiennent des discussions avec les membres du personnel et les employés pour recueillir des informations sur les processus et procédures existants.
L'analyse des audits internes est importante car elle permet aux auditeurs de tester des données aléatoires ou spécifiques pour améliorer les processus de contrôle financier existants. Les auditeurs utilisent des procédures de travail sur le terrain pour analyser les données collectées. Quelques exemples incluent le rapprochement des transactions, le reporting d'inventaire physique, les calculs de piste d'audit et les rapprochements de comptes comme requis par la loi.
Rapport d'audits internes
Le rapport sur les résultats des audits internes fournit des informations sur les inefficacités des transactions financières d'une entreprise. Les rapports d'audit servent de guides importants concernant l'intégrité de la gestion des propriétaires et des actionnaires.
Deux types de rapports d'audit sont essentiels au processus de reporting :
1. Rapport intermédiaire : C'est un rapport préliminaire, de type mémo, qui inclut des informations sensibles et urgentes.
2. Rapport final : Un élément essentiel de l'audit interne est un rapport formel avec un résumé des procédures et techniques et une description des conclusions, suggestions et améliorations pour les contrôles internes.
Pour assurer une collaboration sécurisée et une tenue de dossiers, de nombreuses entreprises utilisent des logiciels de salle de données virtuelle pour stocker les rapports d'audit et maintenir une piste numérique transparente pour les examens de conformité.
Audits internes vs audits externes
Les audits internes et externes diffèrent quant à leurs principaux objectifs et procédures.
Les audits internes sont réalisés en interne au sein d'une entreprise, généralement par ses employés ou un consultant engagé par l'organisation. L'objectif principal de la mise en œuvre d'un audit interne est de mettre en évidence les informations financières essentielles pour éduquer les employés sur la sécurité, gérer les risques, garantir la conformité et améliorer l'efficacité opérationnelle.
Les audits externes sont effectués par des auditeurs extérieurs à l'organisation dont la seule responsabilité envers l'entreprise est de déterminer l'exactitude des informations financières. Ceux-ci sont hautement réglementés, et les résultats sont rapportés aux actionnaires non régis par l'entreprise auditée. L'objectif principal de la mise en œuvre d'un audit externe est de fournir de la crédibilité aux rapports financiers.
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Aayushi Sanghavi
Aayushi Sanghavi is a Campaign Coordinator at G2 for the Content and SEO teams at G2 and is exploring her interests in project management and process optimization. Previously, she has written for the Customer Service and Tech Verticals space. In her free time, she volunteers at animal shelters, dances, or attempts to learn a new language.
