Che cos'è un audit interno?
Gli audit interni identificano le carenze procedurali di un'azienda per mantenere l'integrità finanziaria. Gli audit garantiscono che le imprese rispettino le leggi e i regolamenti per proteggersi da attività fraudolente.
Come attività indipendente e obiettiva, gli audit interni forniscono ai leader finanziari i dati e gli strumenti necessari per migliorare le operazioni di un'azienda. Questi audit stabiliscono e applicano una rendicontazione finanziaria accurata aggiungendo valore attraverso l'identificazione dei problemi e la correzione delle lacune. Avere le giuste informazioni finanziarie in anticipo consente di risparmiare tempo e denaro durante gli audit esterni.
Per navigare con successo nel processo di audit, le aziende sfruttano la tecnologia come il software di gestione degli audit e i fornitori di servizi di audit per aiutarle ulteriormente nella creazione di bilanci conformi. Poiché la maggior parte dei servizi di audit viene implementata dai dipartimenti di finanza e contabilità, essi sono fondamentali per garantire che le finanze siano in ordine e che le informazioni contabili siano registrate accuratamente.
Importanza degli audit interni
Gli audit interni sono cruciali per mantenere la governance finanziaria, aziendale e operativa. Gli audit interni regolari forniscono approfondimenti attuabili per migliorare le prestazioni aziendali e i processi contabili.
Poiché proteggono da potenziali frodi finanziarie e sprechi di risorse, gli audit interni svolgono un ruolo vitale nella gestione del rischio. I dati raccolti dagli audit interni offrono anche raccomandazioni per miglioramenti dei processi diversi dalla contabilità, come i sistemi IT e la gestione della catena di approvvigionamento.
Tipi di audit interni
Poiché l'audit interno è una funzione finanziaria integrale per qualsiasi azienda, è importante comprendere i suoi diversi tipi per impiegare quello più adatto all'organizzazione.
Ci sono quattro principali tipi di audit interni:
1. Audit di conformità: La conformità finanziaria si riferisce alla regolamentazione e all'applicazione delle leggi finanziarie. Gli audit di conformità esaminano la conformità e l'aderenza a queste regole in un'area, processo o sistema finanziario specifico.
Questi audit sono necessari per capire se un'azienda ha politiche, piani e contratti favorevoli alla conformità per governare e giustificare la condotta delle attività soggette ad audit interni.
2. Audit operativi: I controlli contabili interni di un'azienda per i processi, le procedure e i sistemi finanziari sono esaminati dagli audit operativi. Migliorare la produttività e l'efficienza operativa è l'obiettivo principale di questi audit interni.
3. Audit finanziari: L'obiettivo principale degli audit finanziari è valutare i bilanci di un'organizzazione. Questo processo di audit è fondamentale per rappresentare accuratamente tutti i registri e le transazioni finanziarie.
4. Audit della tecnologia dell'informazione: La maggior parte delle aziende moderne ha un'infrastruttura IT che le aiuta a funzionare e a rimanere aggiornate. Gli audit IT esaminano le applicazioni IT, i sistemi operativi e i controlli di gestione dei database. Le revisioni degli audit IT possono essere implementate esclusivamente su risorse IT o in combinazione con altri tipi di audit interni.
Processo di audit interno
Gli auditor interni identificano tipicamente un dipartimento specifico, raccolgono informazioni sui suoi controlli interni attuali, conducono test sul campo, seguono con i membri del dipartimento rilevanti e preparano rapporti di audit con raccomandazioni.
Checklist di audit interno per gli auditor:
- Conformità con le politiche e le leggi statali e federali
- Analisi e valutazione dei rischi e dei controlli finanziari
- Raccomandazioni per migliorare le operazioni e i processi
Un piano di audit interno generalmente consiste in cinque fasi principali:
- Raccolta di informazioni: Osservare le procedure, prendere appunti, rivedere la documentazione esistente e intervistare i dipendenti sono modi in cui gli auditor acquisiscono una migliore comprensione delle operazioni di un'azienda.
- Valutazione della sicurezza: Monitorare e valutare i rischi finanziari e i controlli di sicurezza di un'organizzazione fanno parte di questa fase di audit. Le valutazioni vengono effettuate testando gli standard di sicurezza e la conoscenza dei dipendenti.
- Valutazione della conformità: Rivedere la conformità organizzativa con le politiche e le leggi statali e federali fa parte della valutazione dell'auditor.
- Verifica delle informazioni e consultazione: Durante questa fase, l'auditor interno verifica tutte le informazioni e raccomanda modi per migliorare.
- Follow-up e revisioni: Una volta completato il rapporto, gli auditor seguono con la gestione dell'azienda per verificare i progressi fatti secondo i loro consigli.
Gli audit interni possono essere tenuti quotidianamente, settimanalmente, mensilmente, trimestralmente o annualmente. La frequenza degli audit varia a seconda del dipartimento. Gli audit possono essere programmati per dare alla gestione il tempo di preparare i documenti o casuali nel caso in cui si sospettino attività fraudolente.
Valutazione e analisi degli audit interni
Le tecniche di valutazione e analisi differiscono a seconda del tipo di attività sottoposta ad audit e dei metodi di lavoro degli auditor.
Gli auditor interni possono utilizzare tecniche di valutazione indirette o dirette per comprendere appieno i controlli interni e le procedure finanziarie di un'azienda. Una combinazione di tecniche può essere utilizzata dagli auditor per ottenere una panoramica delle prestazioni finanziarie di un'azienda.
Tecniche di valutazione per gli audit interni:
- Indirette: Queste tecniche cercano di evitare di interrompere i flussi di lavoro quotidiani. Esempi includono revisioni di diagrammi di flusso, manuali di istruzioni e documentazione sulle politiche di controllo dipartimentali e organizzative.
- Dirette: Se non c'è abbastanza documentazione finanziaria e contabile, gli auditor interni tengono discussioni con i membri del personale e i dipendenti per raccogliere informazioni sui processi e le procedure esistenti.
L'analisi degli audit interni è importante poiché consente agli auditor di testare dati casuali o specifici per migliorare i processi di controllo finanziario esistenti. Gli auditor utilizzano procedure sul campo per analizzare i dati raccolti. Alcuni esempi includono il confronto delle transazioni, la rendicontazione dell'inventario fisico, i calcoli del audit trail e le riconciliazioni contabili come richiesto dalla legge.
Rendicontazione degli audit interni
La rendicontazione sui risultati degli audit interni fornisce informazioni sulle inefficienze delle transazioni finanziarie di un'azienda. I rapporti di audit servono come guide importanti riguardo all'integrità della gestione dei proprietari e degli azionisti.
Due tipi di rapporti di audit sono essenziali per il processo di rendicontazione:
1. Rapporto intermedio: Questo è un rapporto preliminare in stile memo che include informazioni sensibili e urgenti.
2. Rapporto finale: Un componente essenziale dell'audit interno è un rapporto formale con un riepilogo delle procedure e delle tecniche e una descrizione dei risultati, delle raccomandazioni e dei miglioramenti per i controlli interni.
Per garantire una collaborazione sicura e la conservazione dei documenti, molte aziende utilizzano software di data room virtuale per archiviare i rapporti di audit e mantenere una traccia digitale trasparente per le revisioni di conformità.
Audit interni vs. audit esterni
Gli audit interni ed esterni differiscono per quanto riguarda i loro obiettivi principali e le procedure.
Gli audit interni sono condotti internamente all'interno di un'azienda, di solito dai suoi dipendenti o da un consulente assunto dall'organizzazione. L'obiettivo principale dell'implementazione di un audit interno è evidenziare le informazioni finanziarie essenziali per educare i dipendenti sulla sicurezza, gestire i rischi, garantire la conformità e migliorare l'efficienza operativa.
Gli audit esterni sono effettuati da auditor esterni all'organizzazione la cui unica responsabilità verso l'azienda è determinare l'accuratezza delle informazioni finanziarie. Questi sono altamente regolamentati e i risultati sono riportati agli azionisti non governati dall'azienda sottoposta ad audit. L'obiettivo principale dell'implementazione di un audit esterno è fornire credibilità ai rapporti finanziari.
Vuoi approfondire? Leggi la nostra guida dettagliata sui migliori strumenti di gestione degli audit per iniziare.
Aayushi Sanghavi
Aayushi Sanghavi is a Campaign Coordinator at G2 for the Content and SEO teams at G2 and is exploring her interests in project management and process optimization. Previously, she has written for the Customer Service and Tech Verticals space. In her free time, she volunteers at animal shelters, dances, or attempts to learn a new language.
