Comprendere i tuoi costi è essenziale per mantenere la redditività nella produzione.
Molti produttori affrontano la sfida di determinare con precisione il costo totale delle materie prime, del lavoro e della produzione. Senza una chiara comprensione di questi costi, le aziende rischiano di sottovalutare i loro prodotti o di spendere troppo per i materiali, mettendo così a rischio la loro salute finanziaria.
La soluzione sta nel calcolare il tuo Costo del Venduto (COGS). Con il giusto software di contabilità, puoi semplificare questo processo, garantendo precisione ed efficienza nel monitoraggio dei costi di produzione.
Formula per il Costo del Venduto (COGS)
Il Costo del Venduto (COGS) rappresenta le spese dirette che un'azienda sostiene nella produzione di prodotti in un determinato periodo di tempo. La formula è:
COGS = Inventario iniziale + Acquisti durante il periodo - Inventario finale
Per iniziare, determina il tuo 'Inventario iniziale', che è il valore del tuo inventario all'inizio del periodo contabile. Successivamente, aggiungi il costo totale delle materie prime e dei beni acquistati durante il periodo, noto come 'acquisti durante il periodo'. Infine, sottrai il valore dell'inventario invenduto alla fine del periodo, noto come 'Inventario finale.'
Tracciando accuratamente questi elementi, i proprietari di aziende grandi o piccole possono determinare il costo totale associato alla produzione dei beni venduti durante il periodo.
Importanza del COGS nella contabilità
Calcolare il COGS è vitale per le aziende che operano in mercati competitivi. Viene dedotto dai ricavi di un'azienda per determinare il profitto lordo, una misura fondamentale della redditività. Senza un calcolo accurato del COGS, diventa impossibile valutare il vero margine di profitto netto/lordo della tua azienda.
Una comprensione completa del COGS consente ad analisti, investitori e manager di stimare efficacemente il reddito netto di un'azienda. Poiché un aumento del COGS porta direttamente a una diminuzione del reddito netto, analizzare il COGS può aiutare a identificare inefficienze nel processo produttivo. Questa analisi spesso scopre opportunità di miglioramento, come l'approvvigionamento di materie prime meno costose, la misurazione del turnover dell'inventario e la minimizzazione dei costi di mantenimento dell'inventario.
Inoltre, il COGS è classificato come spesa aziendale nel conto economico, il che lo rende cruciale per fini fiscali. Le aziende possono frequentemente dedurre i costi sostenuti nella produzione di beni o servizi; tuttavia, questa deduzione potrebbe non applicarsi universalmente:
- Aziende ad alta intensità di capitale: Le aziende in settori come la produzione e l'estrazione mineraria sono più propense a sfruttare queste deduzioni.
- Aziende basate sui servizi: Le attività come studi medici e legali tipicamente non elencano il COGS a meno che non vendano prodotti fisici.
Infine, una chiara comprensione del COGS aiuta le aziende a prepararsi per il controllo da parte dell'Internal Revenue Service (IRS) e dei suoi revisori, che esaminano tutto, dagli ordini di acquisto ai registri dei dipendenti per potenziali discrepanze.
Comprendere il COGS è solo un pezzo della pianificazione finanziaria—scopri come il software di Corporate Performance Management (CPM) può aiutarti a monitorare la redditività, ottimizzare il budgeting e migliorare il processo decisionale.
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Come calcolare il COGS
Ora abbiamo una comprensione della formula per calcolare il Costo del Venduto (COGS). Per chiarire ulteriormente questo concetto, prendiamo un esempio pratico:
Immagina che l'Azienda A abbia registrato un inventario del valore di 3,5 milioni di dollari all'inizio dell'anno fiscale 2024. Nel corso dell'anno, l'Azienda A ha investito ulteriori 4,2 milioni di dollari in costi di inventario, che includevano materie prime essenziali e forniture. Alla fine dell'anno fiscale 2024, l'Azienda A aveva un inventario del valore di 2 milioni di dollari che non era ancora stato venduto.
In questo scenario:
- Inventario Iniziale: 3,5 milioni di dollari
- Acquisti Durante il Periodo: 4,2 milioni di dollari
- Inventario Finale: 2 milioni di dollari
Ora, possiamo usare la formula del Costo del Venduto:
COGS = Inventario Iniziale + Acquisti Durante il Periodo - Inventario Finale
Sostituendo i valori nella formula, otteniamo:
COGS = (3,5 milioni di dollari + 4,2 milioni di dollari) − 2 milioni di dollari = 5,7 milioni di dollari
Questo calcolo mostra che l'Azienda A ha sostenuto costi per 5,7 milioni di dollari direttamente associati ai beni venduti durante l'anno fiscale.
Consiglio: Usa un calcolatore di COGS per determinare facilmente il tuo Costo del Venduto.
Metodi di valutazione dell'inventario per il COGS
Il termine "inventario" può comprendere una vasta gamma di articoli, incluse materie prime, beni in lavorazione e prodotti finiti. Poiché il COGS ha implicazioni fiscali e influisce sulla redditività dell'azienda, è cruciale definire chiaramente cosa conta come inventario prima di eseguire questo calcolo.
Ciò significa considerare non solo gli articoli fisici a disposizione ma anche eventuali costi associati, come le spese di spedizione, gestione e stoccaggio.
Il valore del COGS in contabilità può variare in base al metodo di valutazione dell'inventario scelto da un'azienda. Ecco i quattro principali metodi utilizzati per registrare l'inventario venduto durante un periodo:
- Metodo FIFO (First In, First Out): Questo metodo stabilisce che i primi articoli acquistati o prodotti sono i primi a essere venduti. Poiché i prezzi solitamente aumentano nel tempo, un'azienda che utilizza il FIFO vende prima i suoi prodotti più economici, risultando in un COGS più basso e, di conseguenza, in un reddito netto più alto.
- Metodo LIFO (Last In, First Out): Con il LIFO, i beni acquisiti più di recente sono venduti per primi. Durante i periodi di aumento dei prezzi, ciò porta alla vendita prima degli articoli a costo più elevato, risultando in un COGS più alto e un reddito netto più basso nel tempo.
- Metodo del Costo Medio: Questo metodo calcola il COGS basandosi sul costo medio di tutti i beni disponibili per la vendita, indipendentemente da quando sono stati acquistati. Attenua le fluttuazioni dei prezzi, impedendo che il COGS sia significativamente influenzato dai costi di un singolo acquisto.
- Metodo dell'Identificazione Specifica: Questo metodo comporta il tracciamento del costo specifico di ciascun articolo venduto. È comunemente usato per articoli unici o di alto valore, come automobili, immobili o gioielli rari, permettendo alle aziende di sapere esattamente quale articolo è stato venduto e a quale costo.
Costi da escludere dal calcolo del COGS
Il Costo del Venduto (COGS) affronta specificamente le spese dirette sostenute per portare i prodotti a uno stato vendibile. È cruciale notare che questo calcolo esclude i costi indiretti, che non contribuiscono direttamente alla produzione di beni.
Quando si calcola il COGS per la produzione, è essenziale riconoscere e identificare i costi che si trovano al di fuori di questo ambito:
- Costi del lavoro interno: Stipendi e salari per i dipendenti non direttamente coinvolti nella produzione non sono inclusi.
- Spese di spedizione e imballaggio: I costi associati alla spedizione e all'imballaggio dei prodotti finiti devono essere esclusi.
- Costi di affitto: Le spese per forniture d'ufficio o spazi di lavoro che non sono direttamente legate alla produzione non sono conteggiate nel COGS.
- Commissioni di elaborazione dei pagamenti: Le commissioni sostenute per l'elaborazione dei pagamenti dai clienti sono considerate costi indiretti.
- Abbonamenti: I costi per software o abbonamenti a servizi che supportano le operazioni generali ma non contribuiscono direttamente alla produzione devono essere esclusi.
- Spese operative generali: Le spese operative quotidiane che non riguardano il processo di produzione non sono incluse.
Best practices per calcolare il COGS
Calcolare accuratamente il COGS è vitale per comprendere la salute finanziaria e la redditività della tua azienda. Implementare le best practices non solo garantisce precisione nei tuoi calcoli ma fornisce anche preziose intuizioni sui tuoi processi produttivi e sulla gestione dei costi.
- Scegli il giusto metodo di valutazione dell'inventario: In base alle esigenze della tua azienda e alle condizioni di mercato, decidi tra FIFO, LIFO o il metodo del Costo Medio. Ogni metodo influisce diversamente sul COGS, quindi considera le tue strategie di prezzo e i tassi di rotazione dell'inventario quando fai questa scelta.
- Attieniti al metodo contabile scelto: Una volta selezionato un metodo di valutazione dell'inventario, rimani coerente nell'applicazione fiscale. Cambiare metodo può portare a discrepanze nei tuoi report finanziari e può complicare i calcoli fiscali. Se un cambiamento è necessario, documenta le ragioni e comunicale chiaramente agli stakeholder.
- Includi tutti i costi diretti legati alla produzione: Assicurati che tutti i costi diretti—come materie prime, lavoro diretto e spese generali di produzione—siano conteggiati nel calcolo del tuo COGS.
- Escludi i costi indiretti: Ricorda che il COGS dovrebbe includere solo i costi direttamente legati alla produzione. Escludi i costi indiretti come marketing, spese amministrative e spese di spedizione.
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Forma il personale sulla corretta gestione dell'inventario: Educa il tuo team sulle pratiche efficaci di gestione dell'inventario e sull'importanza di una registrazione accurata per ridurre gli errori.
- Effettua regolari audit dell'inventario: Esegui audit periodici per verificare le quantità di inventario e valutare eventuali riduzioni, danni o obsolescenze. Questo aiuta a garantire l'accuratezza dei tuoi registri.
- Usa software di gestione dell'inventario: Investi in software di gestione dell'inventario per automatizzare il tracciamento e la reportistica, rendendo più facile calcolare il COGS in modo accurato ed efficiente.
Miglior software di contabilità per calcolare e monitorare il COGS
Esploriamo alcuni dei migliori strumenti di contabilità disponibili, progettati per semplificare il calcolo del tuo COGS e aiutarti a monitorare le spese aziendali in modo efficiente.
*Queste sono le 5 soluzioni di software di contabilità leader dal Grid® Report di G2 dell'autunno 2024.
Fare profitti o solo scuse?
Mentre il tuo software di contabilità è uno strumento fantastico per tenere traccia dell'inventario e calcolare il COGS, non dimenticare di parlare con un Commercialista Certificato (CPA) o un professionista fiscale. Possono aiutarti a scoprire tutti quei costi nascosti coinvolti nello sviluppo della tua linea di prodotti o servizi che potresti perdere da solo.
Nel frattempo, prova a fare un calcolo di base usando la formula del COGS. Questo rapido esercizio rivelerà intuizioni chiave su dove stanno andando i tuoi soldi e potrebbe persino rivelare alcune aree in cui puoi risparmiare qualche soldo.
Quindi, collabora con il tuo software e un esperto finanziario, e sarai ben avviato a prendere decisioni aziendali più intelligenti mantenendo le tue finanze in perfetta forma!
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Questo articolo è stato originariamente pubblicato nel 2018. È stato aggiornato con nuove informazioni
Devin Pickell
Devin is a former senior content specialist at G2. Prior to G2, he helped scale early-stage startups out of Chicago's booming tech scene. Outside of work, he enjoys watching his beloved Cubs, playing baseball, and gaming. (he/him/his)
