¿Qué es un arrendamiento capitalizable?
Un arrendamiento capitalizable, también conocido como arrendamiento financiero, es un acuerdo legal para pagar por el uso temporal de equipos empresariales. En contabilidad, un arrendamiento capitalizable se registra como un activo y como un pasivo.
Los arrendamientos capitalizables permiten a las empresas el uso a largo plazo de equipos costosos para los cuales no tienen los fondos para pagar por adelantado. La mayoría de los acuerdos transfieren la propiedad al negocio al final del término del arrendamiento de manera directa o con el pago de una suma adicional.
El arrendatario es responsable del mantenimiento del equipo, como el mantenimiento y las reparaciones. Un arrendamiento capitalizable difiere de un acuerdo a corto plazo llamado arrendamiento operativo, en el cual la propiedad no se transfiere al arrendatario.
Las empresas a menudo arriendan numerosos equipos con acuerdos de arrendamiento capitalizable y operativo. El software de arrendamiento de activos ayuda a las empresas a gestionar todo el ciclo de vida del arrendamiento, desde el origen del préstamo hasta realizar pagos y navegar el final de un contrato. Con este software, una empresa puede asegurar su cumplimiento con los principios contables y los estándares de reporte.
Elementos básicos de un arrendamiento capitalizable
Los dueños de negocios pueden cuestionarse si un acuerdo de arrendamiento que firmaron es un arrendamiento capitalizable. La codificación de estándares contables (ASC) establece que un contrato es un arrendamiento capitalizable si cumple al menos uno de los siguientes criterios:
- La propiedad del equipo se transfiere al final del período de arrendamiento.
- El arrendatario tiene una opción para comprar el equipo a un precio reducido al final del arrendamiento. Esta oportunidad a menudo se llama la opción de compra a precio de ganga.
- El término del arrendamiento abarca al menos el 75% de los años en que el artículo funcionará razonablemente, también conocido como la vida útil del activo.
- El valor presente de los pagos del arrendamiento es al menos el 90% del valor de mercado justo.
- El artículo arrendado es un equipo único o especializado sin valor para el arrendador cuando el término finaliza.
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera agregó el quinto criterio después de los otros con el lanzamiento de ASC 842.
Beneficios de un arrendamiento capitalizable
Las empresas que desean pagar por un activo a lo largo del tiempo pueden optar por un arrendamiento capitalizable. Este tipo de arrendamiento funciona bien para equipos con una vida útil de varios años, como maquinaria pesada y herramientas. Algunos de los beneficios de un arrendamiento capitalizable incluyen:
- Reclamar depreciación. Para propósitos contables, el arrendatario posee el equipo sujeto a un arrendamiento capitalizable, por lo que se trata como un activo. El arrendatario registra la depreciación de este activo, lo que reduce su ingreso imponible.
- Reportar intereses. El arrendatario debe pagar intereses al arrendador. El arrendatario registra este interés como un gasto en el balance general y lo deduce de su ganancia.
- Lograr la propiedad. A diferencia del alquiler, un arrendamiento capitalizable permite a las empresas lograr la propiedad al final del término acordado.
Arrendamiento capitalizable vs. arrendamiento operativo
Las empresas deben considerar muchas opciones al adquirir equipos costosos, incluyendo obtener un préstamo bancario, alquilar o arrendar. Las empresas tienen dos opciones principales para los arrendamientos:
Un arrendamiento capitalizable está diseñado para negocios que desean poseer equipos costosos, permitiéndoles hacer pagos mensuales en lugar de pagar por adelantado. Un arrendamiento capitalizable funciona mejor para equipos como montacargas o máquinas de fundición a presión porque el arrendatario los posee y usa después del período de arrendamiento. El arrendatario trata el equipo como tanto un activo (debido a la propiedad) como un pasivo (debido a los intereses) en su balance general.
Un arrendamiento operativo funciona más como un acuerdo de alquiler porque la propiedad no se transfiere al arrendatario. Dado que el arrendador retiene la propiedad, generalmente son responsables del mantenimiento. Al igual que con un arrendamiento capitalizable, la empresa realiza pagos mensuales. Sin embargo, un arrendamiento operativo es generalmente un acuerdo a corto plazo, por lo que funciona mejor para equipos tecnológicos. Los pagos de arrendamiento operativo se consideran gastos operativos, por lo que son deducibles de impuestos.
Kelly Fiorini
Kelly Fiorini is a freelance writer for G2. After ten years as a teacher, Kelly now creates content for mostly B2B SaaS clients. In her free time, she’s usually reading, spilling coffee, walking her dogs, and trying to keep her plants alive. Kelly received her Bachelor of Arts in English from the University of Notre Dame and her Master of Arts in Teaching from the University of Louisville.
