Was ist ein Kapitalleasing?
Ein Kapitalleasing, auch bekannt als Finanzierungsleasing, ist eine rechtliche Vereinbarung zur Zahlung für die vorübergehende Nutzung von Geschäftsausrüstung. In der Buchhaltung wird ein Kapitalleasing sowohl als Vermögenswert als auch als Verbindlichkeit erfasst.
Kapitalleasing ermöglicht es Unternehmen, teure Ausrüstung langfristig zu nutzen, für die sie nicht die Mittel haben, um sie im Voraus zu bezahlen. Die meisten Vereinbarungen übertragen das Eigentum am Ende der Leasinglaufzeit entweder direkt oder mit der Zahlung eines zusätzlichen Betrags an das Unternehmen.
Der Leasingnehmer ist für die Instandhaltung der Ausrüstung, wie Wartung und Reparaturen, verantwortlich. Ein Kapitalleasing unterscheidet sich von einer kurzfristigen Vereinbarung, die als Operating-Leasing bezeichnet wird, bei der das Eigentum nicht auf den Leasingnehmer übertragen wird.
Unternehmen leasen oft zahlreiche Ausrüstungsgegenstände mit Kapital- und Operating-Leasing-Vereinbarungen. Asset-Leasing-Software hilft Unternehmen, den gesamten Leasing-Lebenszyklus zu verwalten – von der Kreditvergabe bis zur Zahlung und der Navigation am Ende eines Vertrags. Mit dieser Software kann ein Unternehmen sicherstellen, dass es den Buchhaltungsgrundsätzen und Berichtsstandards entspricht.
Grundelemente eines Kapitalleasings
Unternehmer könnten sich fragen, ob ein von ihnen unterzeichneter Leasingvertrag ein Kapitalleasing ist. Die Accounting Standards Codification (ASC) besagt, dass ein Vertrag ein Kapitalleasing ist, wenn er mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllt:
- Das Eigentum an der Ausrüstung wird am Ende der Leasingperiode übertragen.
- Der Leasingnehmer hat die Option, die Ausrüstung am Ende des Leasings zu einem reduzierten Preis zu kaufen. Diese Möglichkeit wird oft als Kaufoption bezeichnet.
- Die Leasinglaufzeit erstreckt sich über mindestens 75 % der Jahre, in denen der Gegenstand vernünftigerweise funktionieren wird, auch bekannt als die Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
- Der Barwert der Leasingzahlungen beträgt mindestens 90 % des Marktwerts.
- Der geleaste Gegenstand ist eine einzigartige oder spezialisierte Ausrüstung, die für den Leasinggeber am Ende der Laufzeit keinen Wert hat.
Das Financial Accounting Standards Board fügte das fünfte Kriterium nach den anderen mit der Veröffentlichung von ASC 842 hinzu.
Vorteile eines Kapitalleasings
Unternehmen, die für einen Vermögenswert über die Zeit zahlen möchten, können sich für ein Kapitalleasing entscheiden. Diese Art von Leasing eignet sich gut für Ausrüstung mit einer Nutzungsdauer von mehreren Jahren, wie schwere Maschinen und Werkzeuge. Einige der Vorteile eines Kapitalleasings umfassen:
- Abschreibung geltend machen. Für buchhalterische Zwecke besitzt der Leasingnehmer die Ausrüstung, die einem Kapitalleasing unterliegt, sodass sie als Vermögenswert behandelt wird. Der Leasingnehmer erfasst die Abschreibung dieses Vermögenswerts, was sein zu versteuerndes Einkommen senkt.
- Zinsen berichten. Der Leasingnehmer muss dem Leasinggeber Zinsen zahlen. Der Leasingnehmer erfasst diese Zinsen als Aufwand in der Bilanz und zieht sie von seinem Gewinn ab.
- Eigentum erlangen. Im Gegensatz zur Miete ermöglicht ein Kapitalleasing Unternehmen, am Ende der vereinbarten Laufzeit Eigentum zu erlangen.
Kapitalleasing vs. Operating-Leasing
Unternehmen müssen viele Optionen in Betracht ziehen, wenn sie teure Ausrüstung erwerben, einschließlich der Aufnahme eines Bankkredits, der Miete oder des Leasings. Unternehmen haben zwei Hauptoptionen für Leasingverträge:
Ein Kapitalleasing ist für Unternehmen gedacht, die teure Ausrüstung besitzen möchten, und ermöglicht es ihnen, monatliche Zahlungen zu leisten, anstatt im Voraus zu zahlen. Ein Kapitalleasing eignet sich am besten für Ausrüstung wie Gabelstapler oder Druckgussmaschinen, da der Leasingnehmer sie nach der Leasingperiode besitzt und nutzt. Der Leasingnehmer behandelt die Ausrüstung sowohl als Vermögenswert (aufgrund des Eigentums) als auch als Verbindlichkeit (aufgrund der Zinsen) in seiner Bilanz.
Ein Operating-Leasing funktioniert eher wie ein Mietvertrag, da das Eigentum nicht auf den Leasingnehmer übertragen wird. Da der Leasinggeber das Eigentum behält, ist er in der Regel für die Wartung verantwortlich. Wie bei einem Kapitalleasing leistet das Unternehmen monatliche Zahlungen. Ein Operating-Leasing ist jedoch in der Regel eine kurzfristige Vereinbarung, sodass es besser für technologische Ausrüstung geeignet ist. Operating-Leasing-Zahlungen werden als Betriebsausgaben betrachtet, sodass sie steuerlich absetzbar sind.
Kelly Fiorini
Kelly Fiorini is a freelance writer for G2. After ten years as a teacher, Kelly now creates content for mostly B2B SaaS clients. In her free time, she’s usually reading, spilling coffee, walking her dogs, and trying to keep her plants alive. Kelly received her Bachelor of Arts in English from the University of Notre Dame and her Master of Arts in Teaching from the University of Louisville.
