Kumulierte Abschreibungen

Was ist kumulierte Abschreibung?

Kumulierte Abschreibung bezeichnet die gesamte Wertminderung der Vermögenswerte eines Unternehmens in seinen Finanzberichten von der Anschaffung bis zum aktuellen Datum. Sie wird verwendet, um den Nettobuchwert eines Vermögenswerts zu berechnen. Sie stellt einen Guthabensaldo dar, und ihr Konto wird als „Gegenkonto“ klassifiziert, was bedeutet, dass ihr natürlicher Saldo ein Guthaben ist, das den Gesamtwert des Vermögens mindert.

Unternehmen können die Abschreibung von Vermögenswerten leicht verfolgen und die kumulierte Abschreibung mit Asset-Tracking-Software berechnen.

Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) besagen, dass Ausgaben im gleichen Abrechnungszeitraum wie die Ertragsgenerierung abgeglichen werden müssen. Über jedes Jahr seiner Nutzungsdauer verteilt ein Unternehmen einen Teil des Wertes des Anlagevermögens als Aufwand. Einfach ausgedrückt, die Kosten, die mit der Nutzung des Vermögens verbunden sind, werden jedes Jahr erfasst.

Der Kontostand erhöht sich schnell, wenn ein Unternehmen die beschleunigte Abschreibungsmethode verwendet. Bei dieser Methode gibt es in den frühen Nutzungsjahren mehr Belastungen für die Kosten eines Vermögenswerts. Die Verwendung der beschleunigten Abschreibungsmethode erschwert es, das Alter eines Anlagevermögens zu beurteilen.

Kumulierte Abschreibungen Software

Software, die kumulierte abschreibungen als Funktion oder Begriff erwähnt.

Sage Fixed Assets

Bloomberg Tax & Accounting Fixed Assets

FloQast

Was sind Abschreibungskosten?

Abschreibungskosten sind der spezifische Teil der Kosten, die mit Sachanlagen verbunden sind. Abschreibungskosten werden in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens als nicht zahlungswirksame Aufwendungen anerkannt und mindern das Nettoergebnis und den Gewinn eines Unternehmens. Abschreibung ist die Verteilung der Kosten eines Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer.

Während der normale Saldo der kumulierten Abschreibung als Guthaben betrachtet wird, werden Abschreibungskosten als Belastungen betrachtet.

Warum werden Abschreibungskosten als nicht zahlungswirksam betrachtet? Weil die wiederkehrenden monatlichen Abschreibungsbuchungen keine Bargeldtransaktionen beinhalten.

Abschreibungen werden in der Regel mit der linearen Methode berechnet.

Kumulierte Abschreibung wird als Gegenkonto in der Bilanz eines Unternehmens erfasst. Das bedeutet, dass sie einen Guthabensaldo hat, der den Bruttowert eines Anlagevermögens mindert. Kumulierte Abschreibung wird weder als Vermögenswert noch als Verbindlichkeit erfasst.

Abschreibungskosten werden in den Büchern als Aufwand erfasst. Sie stellen dar, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts über ein Jahr genutzt wird. Diese sind weder ein Vermögenswert noch eine Verbindlichkeit.

Wie man kumulierte Abschreibung berechnet

Kumulierte Abschreibung ist die gesamte Abschreibung eines kapitalisierten Vermögenswerts bis zu einem bestimmten Zeitpunkt. Die kumulierte Abschreibung wird über jeden Zeitraum erfasst und zum Anfangssaldo der kumulierten Abschreibung hinzugefügt.

Unternehmen können die lineare Methode zur Berechnung der Abschreibung verwenden, die in der folgenden Formel dargestellt ist:

Hier ist der Restwert der geschätzte Buchwert des Vermögenswerts nach Abschluss der Abschreibung. Er basiert darauf, was ein Unternehmen erwartet, für diesen Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer zu erhalten, also die Anzahl der Jahre, die ein Vermögenswert voraussichtlich halten wird.

Beispiel für kumulierte Abschreibung

Ein Unternehmen hat einen Vermögenswert, der 60.000 $ wert ist. Das Unternehmen schätzt den Restwert des Vermögenswerts auf 5.000 $ und die Nutzungsdauer des Vermögenswerts auf 10 Jahre.

Wenn man den Restwert des Vermögenswerts von seinen ursprünglichen Kosten abzieht, erhalten wir:

(60.000 $ - 5.000 $) ÷ 10 = 5.500 $

Dies ist der Gesamtbetrag der Abschreibungskosten pro Jahr. Das bedeutet, dass das Unternehmen in den nächsten zehn Jahren 5.500 $ abschreiben wird, bis der Buchwert des Vermögenswerts 5.500 $ beträgt.

Kumulierte Abschreibung ist der Gesamtwert der Abschreibungskosten seit Beginn der Nutzungsperiode eines Vermögenswerts.

Die Formel für kumulierte Abschreibung lautet:

Wenn die aktuelle Nutzung des Vermögenswerts fünf Jahre beträgt, dann beträgt die kumulierte Abschreibung in der Bilanz:

5.500 $ x 5 = 27.500 $

Nach fünf Jahren beträgt der Betrag der kumulierten Abschreibung, auch als Gegenkonto bezeichnet, 27.000 $. Der jährliche Abschreibungswert eines Vermögenswerts erhöht sich jedes Jahr um 5.500 $, aber die kumulierte Abschreibung wächst auf 27.500 $.

Beispiele für Abschreibungsmethoden

Wie oben erwähnt, ist die lineare Methode nicht die einzige Möglichkeit, Abschreibungen zu berechnen.

Verwenden wir das gleiche Szenario wie oben, um zu sehen, wie die Berechnungen bei jeder Methode funktionieren.

Ein Unternehmen hat einen Vermögenswert im Wert von 60.000 $, mit einem Restwert von 5.000 $. Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts beträgt 10 Jahre. Hinzu kommt eine Abschreibungsrate von 20 %, tatsächliche Einheiten von 5.000 und geschätzte produzierte Einheiten von 100.000.

• Lineare Methode: Für diese Methode können Sie die Formel (Kosten des Vermögenswerts - Restwert) ÷ Nutzungsdauer verwenden, um den Abschreibungswert zu ermitteln. Hier ist ein Beispiel: (60.000 $ - 5.000 $) ÷ 10 = 5.500 $.
• Degressive Methode: Jedes Jahr ändern sich die Ausgaben basierend auf dem Buchwert des Vermögenswerts bei Verwendung dieser Methode. Die hier verwendete Formel lautet Kosten des Vermögenswerts x Abschreibungsrate. Hier ist ein Beispiel: 60.000 $ x 20 % = 12.000 $. Hier beträgt der Abschreibungswert des ersten Jahres 12.000 $. Im zweiten Jahr würde der aktuelle Buchwert des Vermögenswerts 60.000 $ - 12.000 $ betragen, was 48.000 $ entspricht. Die Abschreibungskosten für dieses Jahr wären 48.000 $ x 20 % = 9.600 $.
• Summe-der-Jahre-Digits (SYD) Methode: Die unter der SYD-Methode verwendete Formel lautet (verbleibende Lebensdauer des Vermögenswerts ÷ SYD) x (Kosten des Vermögenswerts - Restkosten). Wenn die SYD des Vermögenswerts 120 beträgt und die verbleibende Lebensdauer 15, erhalten wir: (15 ÷ 120) x (60.000 $ - 5.000 $) = 6.875 $.
• Leistungsabschreibungsmethode: Die Formel für die Leistungsabschreibung lautet (Kosten des Vermögenswerts - Restwert) ÷ (geschätzte Lebensdauer-Einheiten x tatsächliche Einheiten). Wenden wir die Formel an, erhalten wir (60.000 $ - 5.000 $) ÷ (100.000) x 2.000, was 1.100 $ entspricht. Hier beträgt der Abschreibungsaufwand des ersten Jahres 1.100 $.

Die Anwendung der Rückstellungsmethode erfordert, dass Unternehmen die Ausgaben, die sie erhalten, mit den Einnahmen über jeden Abrechnungszeitraum abgleichen. Vermögenswerte wie Ausrüstung tragen über verschiedene Zeiträume zur Erzeugung von Einnahmen bei, und Unternehmen verteilen die Kosten des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer durch Abschreibung. Dies führt zu Abschreibungskosten in der Gewinn- und Verlustrechnung über jeden Abrechnungszeitraum.

Auswirkung der kumulierten Abschreibung auf das Nettoergebnis

Während der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts wird die Abschreibung als Belastung und die kumulierte Abschreibung als Gutschrift verbucht. Wenn ein Vermögenswert aus einem Unternehmen entfernt wird, wird seine kumulierte Abschreibung als Belastung und der Gesamtwert eines Vermögenswerts als Gutschrift gekennzeichnet. Negative kumulierte Abschreibung gleicht die positiven Werte eines Vermögenswerts aus.

Kumulierte Abschreibung ist keine Kosten. Es ist eine Buchhaltungsmethode, die das Nettoergebnis nicht direkt beeinflusst und den Cashflow eines Unternehmens nicht beeinflusst. Da sie sich häufig ändert, beeinflusst sie jedoch die Bewertung eines Unternehmens.

Andererseits reduzieren Abschreibungskosten das Nettoergebnis, wenn die Kosten des Vermögenswerts in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden, da sie den Wertverlust eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit berücksichtigen.

Abschreibung ermöglicht es einem Unternehmen, die Kosten von Vermögenswerten über ihre Nutzungsdauer zu verteilen, wodurch die Notwendigkeit entfällt, Kosten zu tragen, wenn der Vermögenswert gekauft wird. Es ist eine Buchhaltungspraxis, die es Unternehmen ermöglicht, Einnahmen aus Vermögenswerten zu erzielen und sie über die Zeit zu bezahlen, in der sie genutzt werden. Aus diesem Grund beeinflussen Abschreibungskosten das Nettoergebnis eines Unternehmens.

Kumulierte Abschreibung vs. Abschreibungskosten

Abschreibungskosten sind die Kosten für den Besitz eines Vermögenswerts über einen einzelnen Berichtszeitraum. Sie werden in Form von Belastungen in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und gegen das Einkommen angewendet. Abschreibungskosten werden als Steuerabzugsmethode verwendet, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren.

Andererseits ist kumulierte Abschreibung der Gesamtbetrag der Abschreibungskosten, die mit einem Vermögenswert seit Beginn seiner Nutzung verbunden sind. Sie erscheint in der Gewinn- und Verlustrechnung als Gutschrift und gleicht Anlagevermögen aus.

Amortisation vs. Abschreibung

Amortisation ist eine Buchhaltungspraxis, die die Kosten von immateriellen Vermögenswerten über ihre Nutzungsdauer verteilt. Immaterielle Vermögenswerte sind nicht physisch, haben aber einen Wert.

Beispiele für immaterielle Vermögenswerte sind:

• Patente
• Software
• Marken und Urheberrechte
• Vereinbarungen

Amortisationskosten werden linear abgeschrieben. Das bedeutet, dass derselbe Betrag in jedem Nutzungszeitraum des Vermögenswerts abgeschrieben wird.

Andererseits werden Abschreibung auf Sachanlagen über ihre Nutzungsdauer verteilt. Sachanlagen sind materiell.

Einige Beispiele für materielle Vermögenswerte sind:

• Maschinen
• Gebäude
• Ausrüstung
• Möbel
• Fahrzeuge

Im Gegensatz zu immateriellen Vermögenswerten haben materielle Vermögenswerte einen gewissen Wert, wenn das Unternehmen sie nicht mehr nutzt.