O que é um arrendamento mercantil?
Um arrendamento mercantil, também conhecido como leasing financeiro, é um acordo legal para pagar pelo uso temporário de equipamentos empresariais. Na contabilidade, um arrendamento mercantil é registrado como um ativo e como um passivo.
Os arrendamentos mercantis dão às empresas o uso a longo prazo de equipamentos caros para os quais não têm fundos para pagar antecipadamente. A maioria dos acordos transfere a propriedade para a empresa no final do prazo do arrendamento, de forma direta ou com o pagamento de uma quantia adicional.
O arrendatário é responsável pela manutenção do equipamento, como manutenção e reparos. Um arrendamento mercantil difere de um acordo de curto prazo chamado arrendamento operacional, no qual a propriedade não é transferida para o arrendatário.
As empresas frequentemente arrendam vários equipamentos com acordos de arrendamento mercantil e operacional. Software de leasing de ativos ajuda as empresas a gerenciar todo o ciclo de vida do arrendamento – desde a origem do empréstimo até o pagamento e a navegação no final de um contrato. Com este software, uma empresa pode garantir sua conformidade com os princípios contábeis e padrões de relatórios.
Elementos básicos de um arrendamento mercantil
Os proprietários de empresas podem questionar se um contrato de arrendamento que assinaram é um arrendamento mercantil. A codificação dos padrões contábeis (ASC) afirma que um contrato é um arrendamento mercantil se atender a pelo menos um dos seguintes critérios:
- A propriedade do equipamento é transferida no final do período de arrendamento.
- O arrendatário tem a opção de comprar o equipamento por um preço reduzido no final do arrendamento. Esta oportunidade é frequentemente chamada de opção de compra vantajosa.
- O prazo do arrendamento abrange pelo menos 75% dos anos em que o item funcionará razoavelmente, também conhecido como vida útil do ativo.
- O valor presente dos pagamentos do arrendamento é de pelo menos 90% do valor de mercado justo.
- O item arrendado é um equipamento único ou especializado sem valor para o arrendador quando o prazo termina.
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira adicionou o quinto critério após os outros com o lançamento do ASC 842.
Benefícios de um arrendamento mercantil
Empresas que desejam pagar por um ativo ao longo do tempo podem optar por um arrendamento mercantil. Este tipo de arrendamento funciona bem para equipamentos com uma vida útil de vários anos, como máquinas pesadas e ferramentas. Alguns dos benefícios de um arrendamento mercantil incluem:
- Reivindicar depreciação. Para fins contábeis, o arrendatário possui o equipamento sujeito a um arrendamento mercantil, então ele é tratado como um ativo. O arrendatário registra a depreciação deste ativo, o que reduz sua renda tributável.
- Relatar juros. O arrendatário deve pagar juros ao arrendador. O arrendatário registra esses juros como uma despesa no balanço patrimonial e os deduz de seu lucro.
- Alcançar a propriedade. Ao contrário do aluguel, um arrendamento mercantil permite que as empresas alcancem a propriedade no final do prazo acordado.
Arrendamento mercantil vs. arrendamento operacional
As empresas devem considerar muitas opções ao adquirir equipamentos caros, incluindo obter um empréstimo bancário, alugar ou arrendar. As empresas têm duas opções principais para arrendamentos:
Um arrendamento mercantil é projetado para empresas que desejam possuir equipamentos caros, permitindo-lhes fazer pagamentos mensais em vez de pagar antecipadamente. Um arrendamento mercantil funciona melhor para equipamentos como empilhadeiras ou máquinas de fundição, porque o arrendatário os possui e usa após o período de arrendamento. O arrendatário trata o equipamento como um ativo (devido à propriedade) e um passivo (devido aos juros) em seu balanço patrimonial.
Um arrendamento operacional funciona mais como um contrato de aluguel porque a propriedade não é transferida para o arrendatário. Como o arrendador retém a propriedade, ele é tipicamente responsável pela manutenção. Assim como em um arrendamento mercantil, a empresa faz pagamentos mensais. No entanto, um arrendamento operacional é geralmente um acordo de curto prazo, por isso funciona melhor para equipamentos tecnológicos. Os pagamentos de arrendamento operacional são considerados despesas operacionais, portanto, são dedutíveis de impostos.
Kelly Fiorini
Kelly Fiorini is a freelance writer for G2. After ten years as a teacher, Kelly now creates content for mostly B2B SaaS clients. In her free time, she’s usually reading, spilling coffee, walking her dogs, and trying to keep her plants alive. Kelly received her Bachelor of Arts in English from the University of Notre Dame and her Master of Arts in Teaching from the University of Louisville.
