Che cos'è un leasing finanziario?
Un leasing finanziario, noto anche come leasing operativo, è un accordo legale per pagare l'uso temporaneo di attrezzature aziendali. In contabilità, un leasing finanziario è registrato come un'attività e come una passività.
I leasing finanziari offrono alle aziende l'uso a lungo termine di attrezzature costose per le quali non hanno i fondi per pagare in anticipo. La maggior parte degli accordi trasferisce la proprietà all'azienda alla fine del periodo di leasing direttamente o con il pagamento di una somma aggiuntiva.
Il locatario è responsabile della manutenzione delle attrezzature, come la manutenzione e le riparazioni. Un leasing finanziario si differenzia da un accordo a breve termine chiamato leasing operativo, in cui la proprietà non viene trasferita al locatario.
Le aziende spesso noleggiano numerosi pezzi di attrezzature con accordi di leasing finanziario e operativo. Il software di leasing di beni aiuta le aziende a gestire l'intero ciclo di vita del leasing – dall'origine del prestito al pagamento fino alla gestione della fine di un contratto. Con questo software, un'azienda può garantire la conformità ai principi contabili e agli standard di rendicontazione.
Elementi di base di un leasing finanziario
I proprietari di aziende possono chiedersi se un contratto di leasing che hanno firmato sia un leasing finanziario. La codificazione degli standard contabili (ASC) afferma che un contratto è un leasing finanziario se soddisfa almeno uno dei seguenti criteri:
- La proprietà delle attrezzature viene trasferita alla fine del periodo di leasing.
- Il locatario ha un'opzione per acquistare le attrezzature a un prezzo ridotto alla fine del leasing. Questa opportunità è spesso chiamata opzione di acquisto a prezzo di favore.
- Il termine del leasing copre almeno il 75% degli anni in cui l'oggetto funzionerà ragionevolmente, noto anche come vita utile dell'attività.
- Il valore attuale dei pagamenti del leasing è almeno il 90% del valore di mercato equo.
- L'oggetto noleggiato è un'attrezzatura unica o specializzata senza valore per il locatore quando il termine termina.
Il Financial Accounting Standards Board ha aggiunto il quinto criterio dopo gli altri con il rilascio dell'ASC 842.
Vantaggi di un leasing finanziario
Le aziende che vogliono pagare un bene nel tempo possono optare per un leasing finanziario. Questo tipo di leasing funziona bene per attrezzature con una vita utile di diversi anni, come macchinari pesanti e strumenti. Alcuni dei vantaggi di un leasing finanziario includono:
- Richiedere la svalutazione. Per scopi contabili, il locatario possiede le attrezzature soggette a un leasing finanziario, quindi è trattato come un'attività. Il locatario registra la svalutazione di questa attività, che riduce il suo reddito imponibile.
- Segnalare gli interessi. Il locatario deve pagare interessi al locatore. Il locatario registra questi interessi come spesa nel bilancio e li detrae dal suo profitto.
- Ottenere la proprietà. A differenza dell'affitto, un leasing finanziario consente alle aziende di ottenere la proprietà alla fine del termine concordato.
Leasing finanziario vs. leasing operativo
Le aziende devono considerare molte opzioni quando acquisiscono attrezzature costose, inclusi l'ottenimento di un prestito bancario, l'affitto o il leasing. Le aziende hanno due opzioni principali per i leasing:
Un leasing finanziario è progettato per le aziende che vogliono possedere attrezzature costose, permettendo loro di effettuare pagamenti mensili invece di pagare in anticipo. Un leasing finanziario funziona meglio per attrezzature come carrelli elevatori o macchine per pressofusione perché il locatario le possiede e le utilizza dopo il periodo di leasing. Il locatario tratta le attrezzature sia come un'attività (a causa della proprietà) sia come una passività (a causa degli interessi) nel loro bilancio.
Un leasing operativo funziona più come un contratto di affitto perché la proprietà non viene trasferita al locatario. Poiché il locatore mantiene la proprietà, è tipicamente responsabile della manutenzione. Come con un leasing finanziario, l'azienda effettua pagamenti mensili. Tuttavia, un leasing operativo è solitamente un accordo a breve termine, quindi funziona meglio per attrezzature tecnologiche. I pagamenti del leasing operativo sono considerati spese operative, quindi sono deducibili fiscalmente.
Kelly Fiorini
Kelly Fiorini is a freelance writer for G2. After ten years as a teacher, Kelly now creates content for mostly B2B SaaS clients. In her free time, she’s usually reading, spilling coffee, walking her dogs, and trying to keep her plants alive. Kelly received her Bachelor of Arts in English from the University of Notre Dame and her Master of Arts in Teaching from the University of Louisville.
