Fondo de maniobra

¿Qué es un fondo de maniobra?

En contabilidad, un fondo de maniobra es un tipo de cuenta de libro mayor general que contiene dinero no designado para un propósito particular.

Los fondos de maniobra son en su mayoría no contabilizados por las instituciones financieras y el gobierno, lo que da al propietario de la cuenta flexibilidad y libertad para usar el fondo de la manera que considere adecuada.

Aunque los fondos de maniobra pueden ser utilizados para propósitos legales o transacciones que tratan con productos y servicios legítimos, son propensos a la supervisión y, por lo tanto, tienen una connotación negativa. Por esta razón, los fondos de maniobra también pueden ser conocidos como "fondos negros" cuando se utilizan ilegalmente para mantener ciertos registros financieros fuera de los libros.

Los fondos de maniobra son útiles para individuos y empresas que buscan tener una cuenta auxiliar para gastos adicionales durante emergencias o como fondos de reserva para ahorrar para costos mayores.

Gestionar fondos de maniobra y otros tipos de cuentas es fácil con software de contabilidad. Esta tecnología beneficia a servicios profesionales, contadores y organizaciones sin fines de lucro, dependiendo de la escala y los requisitos del proceso financiero.

Aplicaciones de los fondos de maniobra

Tener activos o dinero de reserva almacenado en un fondo de maniobra no siempre es ilegal. A menudo, se reservan sumas de dinero para lidiar con incertidumbres y contingencias sin violar ninguna ley o regulación. Sin embargo, los fondos de maniobra son infames por sus aplicaciones en actividades ilegales.

Como son relativamente no contabilizados y no requieren divulgación de información, los fondos de maniobra se han vuelto sinónimos de transacciones financieras poco éticas y fraudulentas.

Por ejemplo, los fondos de maniobra pueden ser personales. Dado que el dinero del fondo de maniobra no se requiere ni se utiliza en transacciones diarias, puede ser utilizado para costos que pueden no estar dentro del presupuesto de un individuo o familia. Sin embargo, difieren de las cuentas de ahorro convencionales en el sentido de que estas últimas son registradas y verificadas por los bancos.

Establecer y mantener fondos de maniobra, en este caso, es válido para eventos como vacaciones de último minuto y compras impulsivas costosas como televisores o sistemas de juegos.

Las empresas comúnmente usan fondos de maniobra legítimos en negocios para pagar gastos como imprevistos y entretenimiento de clientes potenciales. Los fondos también pueden ser utilizados para beneficios corporativos como bonificaciones para empleados, regalos, salidas de equipo, almuerzos de personal, conferencias de negocios urgentes o alquileres de autos para ejecutivos.

Ciertas empresas aprovechan la naturaleza de los fondos de maniobra para esconder dinero para actividades ilegales como manipular registros financieros, desviar dinero de fondos de pensiones, ocultar ganancias diversas y sobornar a representantes políticos.

Incluso organizaciones como empresas benéficas han sido encontradas culpables de convertir fondos de la empresa en fondos de maniobra personales para artículos de lujo y gastos innecesarios que no pueden ser rastreados en sus estados financieros.

Cuando se utilizan legítimamente, los fondos de maniobra respaldan contribuciones en política y ayudan a influir en las personas indirectamente a través de eventos de networking, recaudación de fondos y crowdfunding.

También se sabe que los políticos utilizan fondos de maniobra para propósitos ilegales, como recompensar a donantes ricos y cabilderos, comprar favores, mantener un estilo de vida costoso y otras prácticas de soborno.

Los bancos y instituciones financieras también crean fondos de maniobra para prestar dinero a organizaciones criminales, grupos terroristas, gobiernos extranjeros sancionados y otras partes que no pueden trabajar con bancos de manera pública y legal.

Cómo crear un fondo de maniobra

Cuando se crean y utilizan legalmente, los fondos de maniobra actúan como cuentas bancarias regulares. Sin embargo, en su mayoría no son contabilizados, no pueden ser rastreados y están ocultos de la vista pública para propósitos ilegales.

Las personas o empresas pueden establecer un fondo de maniobra ilegal de varias maneras, incluyendo:

• Abrir una cuenta bajo un nombre falso y proporcionar información falsa
• Ocultar fondos en instituciones financieras extranjeras
• Depositar dinero en una cuenta secreta
• Crear trabajos falsos para pagar "salarios" en fondos de maniobra

Ventajas de los fondos de maniobra

Cuando se gestionan legal y adecuadamente, los fondos de maniobra sirven como una forma de ahorrar dinero extra para circunstancias imprevistas. A veces, los fondos de maniobra también se utilizan como una cuenta de ahorros que retiene alrededor del 20% del cheque de pago de un individuo cada mes.

Los fondos almacenados permiten a los individuos comprar artículos que pueden no ser fáciles de contabilizar. Siempre que el dinero en un fondo de maniobra se contabilice al calcular los impuestos, los gastos están en los libros. Herramientas como software de gestión de divulgación consolidan información y rastrean documentos necesarios para operar un fondo de maniobra legalmente.

Desventajas de los fondos de maniobra

Si bien los fondos de maniobra ayudan en emergencias, son peligrosos de mantener a largo plazo. Ocultar y almacenar dinero aumenta la probabilidad de pasar por alto los pagos de impuestos.

El incumplimiento de los impuestos aplicables lleva a tarifas y sanciones recurrentes cuando se descubre el fondo. Esto puede llevar a una mayor investigación, daño a la reputación y sanciones financieras y legales.